الرقابة الشاملة على النقدية وإدارة الخزينة

مقدمة :

كافة التوسعات الشراء والحيازة والأفلاس في الوحدة الأقتصادية يعتمد بشكل كلي على التدفقات النقدية وطريقة القياس المتبعة ان وجود تدفقات نقدية ضيئلة قد يؤدي لمقتل الوحدة الأقتصادية ووجود تدفقات نقدية كبيرة قد يدعو متطلفين غير مرغوب فيهم في الدخول في نشاطات الوحدة الأقتصادية كلّ قرار هامّ في الوحدة الأقتصادية له تاثيرات ونتائج مرتبطة بالنقد، لكن من سخرية القدر، ليس هناك عموما طريقة مقبولة لإتّصال بشكل واضح، بثبات و ببساطة حول هذا الموضوع المهم على أيّ شيء ما عد اسس المحاسبة . دعنا نبدأ بمعالجة تلك المشكلة بالكلام أكثر قليلا حول ما هو نقد ومن اين ياتي النقد . النقد نعني أكثر من العملة في محافظنا وأدراج النقود. أكثر أهمّية إلى حد بعيد سهل الوصول فورا مثل حساب التوفير الودائع في البنوك صنف الإستثمارات الذي يمكن أن يصبح نقد تقريبا ثل أذون الخزينة وشهادات الإيداع بمصارف. يتحدّث الإقتصاديون عن العرض النقدي تماما قليلا يعرّفونهه في عدد من الطرق التي لها المتوازيات بالأجزاء المختلفة لنقد شركة الفعلي . كما للأقتصاد لله تزويدات او تجهيزات مالية كذلك الوحدة الأقتصادية . للإقتصاديات الكاملة بالإضافة إلى المنشأت الفردية بين المال والتدفقات النقدية والبيئة . العرض والسرعة، أو نسبة مبيعات، بسبب ذلك العرض النقدي.لكل اقتصاد كامل قيمة كلّ شيء أنتجت يجب أن يكون مساوي إلى العرض النقدي المتوفر واضعاف السرعة velocity .ا نّ سرعة المال في الإقتصاد الكامل باعتدال ثابتة وتتغير ببطئ جدا بمرور الوقت إستجابة إلى تشكيلة التأثيرات بالمقارنة مع التغيرات البطيئة في سرعة النقدية او المال . العرض النقدي نفسه يمكن أن يتغيّر بسرعة أكبر نتيجة لمتغيرات كثيرة لا اريد ان أخوض في النقاش الأقتصادي في الوقت الحالي .

الأهداف العامة :

• الأساليب الحديثة في التحليل المالي

• القوانين النقدية و التدفقات النقدية و الادارة النقدية

• التدفقات النقدية

• إدارة النقدية

• تعجيل وجمع التدفّقات النقد التحصيلات بشكل كفوء

• التركيز في تحصيل الأموال

• الرقابة على توقيت السيولة النقد

• تنبؤ بموقع مصادر النقد

• ضمان المصادر الكافية من الأموال القصيرة الأمد

• تحسين إستعمال أيّ فائض نقدي مؤقت

• تجميع المعلومات الوقتية المناسبة

• تطبيق الأنظمة والخدمات الضرورية لمراقبة، إدارة،والرقابة على موقع النقد

• ضمان التحويل الداخلي والخارجي للبيانات المالية

المحاور الرئيسية :

كيفية قياس مدى نجاح الإدارة في المحافظة على السيولة المتاحة والاستغلال الأمثل لها .

• الكشف عن نقاط الضعف والقوة في كيفية إدارة الأصول ومصادر التمويل.

• سبل تطوير سياسة التمويل التي تتبعها المؤسسة.

• أسس المفاضلة بين سبل التمويل المتاحة.

• سبل تخفيض المخاطر التي تتعرض لها المؤسسة.

• علاج الخلل والاضطراب المالي .

إطار المحاسبة عن التدفقات النقدية .

• السيولة

• العسر المالي الفني

• العسر المالي الحقيقي

• مصادر الحكم وتقييم السيولة قصيرة الأجل .

• مؤشرات السيولة التي ترتبط بقائمة المركز المالي ( الميزانية ). Fund Flow

• مؤشرات سيولة ترتبط بقائمة الدخل

قائمة التدفقات النقدية:

• مدى كفاية التدفق النقدي Cash Flow Adequacy Ratio

• مؤشرات التدفق النقدي إلى النفقات الرأسمالية Cash to Capital Expenditures Ratio

• مؤشرات التدفق النقدي إلى الديون Cash to Total Debt Ratio

• مؤشر التدفق النقدي الحر Total Free Cash Flow Ratio

• مقارنة صافى الربح مع صافى التدفقات النقدية من التشغيل.

• عائد التدفق النقدي.

• التدفق النقدي إلى الأصول.

الأساليب الحديثة للتنبؤ بقائمة التدفقات النقدية:

• ما هي أهمية إعداد قائمة للتدفق النقدي.

• أهداف قائمه التدفقات النقدية.

• الاستخدام الداخلي والخارجي لقائمه التدفقات النقدية.

• مما تتكون قائمة التدفق النقدي.

• أنشطة التدفقات النقدية.

• لماذا كلمة النقدية وما في حكمها ؟

• شكل قائمه التدفقات النقدية .

الرقابة على التدفقات النقدية التي تتأثر بها الموازنة العامة:

• المقارنة بين أساس الاستحقاق والأساس النقدي.

• أسباب التحول إلى الأساس النقدي.

• ما هو الفرق بين قائمه الدخل وقائمه التدفقات النقدية ؟

• التمييز بين الموازنة النقدية وقائمه التدفقات النقدية .

الرقابة على عمليات البنك ومطابقتها

• الرقابة على الإيداعات عن طريق مطابقة إشعارات الإضافة الواردة من البنك مع قسائم الإيداع المرسلة إليه ثم مراجعة مفرداتها على المقيد بدفتر النقدية.

• مطابقة جملة المبالغ المودعة في البنك مع جملة المقبوضات كما هي مثبتة في دفتر النقدية عن الفترة موضوع المراجعة.

• الرقابة على المسحوبات عن طريق مطابقة كعوب الشيكات مع إشعارات الخصم الواردة من البنك.

• مطابقة المبالغ المودعة والمسحوبة في كشف حساب البنك مع المبالغ المقيدة في دفتر النقدية

• مطابقة تواريخ إيداع النقدية الواردة بكشف حساب البنك مع التواريخ الظاهرة بدفتر النقدية