تدقيق البيانات المالية وتقدير المخاطر والضبط الداخلي

مقدمة :

• زاد اهتمام الجهات الرقابية بالرقابة الداخلية للمنشآت للتحقق من التزامها باللوائح والقوانين ذات العلاقة. ازداد هذا الاهتمام مع مرور الزمن والدليل على ذلك صدور عدة قوانين ومعايير ، في الولايات المتحدة الأمريكية وبريطانيا ، مثلاً ، تحدد مسئولية المراجع الداخلي نحو تقييم الرقابة الداخلية ونظم الضبط الداخلي لأغراض تخطيط المراجعة وتصميم برامج المراجعة التي تمكنه من تقليل مخاطر المراجعة وإبداء الرأي المهني السليم ، وكذلك استنت عدة قوانين تلزم المؤسسات بأن يكون لها نظم رقابة داخلية فعالة. مما ادى الى تغير النظرة التقليدية للرقابة الداخلية وتطورها الى المفهوم الحديث الذى تناولته المعايير الدولية .

أهداف البرنامج :

• التعريف بالمهارات المتقدمة فى تدقيق ومراجعة الحسابات المالية فى ضوء ارشادات ومعايير المراجعة الداخلية والدولية .

• تزويد المشاركين بالاتجاهات الحديثة فى مسئوليات وواجبات ونطاق عمل المراجع الداخلى .

• تزويد المشاركين بالاستراتيجيات المتقدمة لكشف الاخطاء والغش وكيفية تطبيقها فى الواقع العملى .

• اكساب المشاركين مهارة تصميم و فحص وتقييم نظام الرقابة الداخلية المطبق فى المؤسسة.

• تزويد المشاركين بالاتجاهات الحديثة فى مراجعة الحسابات الختامية الحكومية وفق المعايير الحديثة الدولية والامريكية ، وكيفية تطبيقها فى الواقع العملى فى ضوء ارشادات الاجهزة والدواوين الرقابية والمحاسبية الحكومية

• تزويد المشاركين بالمفهوم الحديث للرقابة الداخلية وعناصرها وهيكلها وفق المعايير الدولية الصادرة حديثا

• إكساب المشاركين مهارة فحص وتقييم فعالية نظام الرقابة الداخلية المطبق فى المؤسسات بكافة تنظيماتها وأشكالها

• تزويد المشاركين بالمعايير الدولية الحديثة التى تنظم اطار الرقابة الداخلية

محتويات البرنامج:

الوحدة الأولى :

استراتيجيات التدقيق فى ضوء معايير التدقيق الدولية

• التعريف بمعايير التدقيق الدولية وجهة اصدارها واسباب الالتزام بها.

• عرض لاهم المعايير الدولية التى تحكم تدقيق ومراجعة الحسابات المالية .

• هدف ونطاق مراجعة القوائم المالية.

• المبادئ الأساسية التى تحكم عمليات المراجعة.

• أوراق واجراءات التحضير لعملية المراجعة.

• الوسائل الفنية اللازمة لتنفيذ عملية المراجعة..

• المراجعة الحكومية.

• تقرير المراجع عن القوائم المالية

الوحدة الثانية :

الاستراتيجيات المتقدمة فىالمراجعة الداخلية

• نطاق المراجعة الداخلية:

• المراجعة المالية.

• مراجعة النظم والسياسات والخطط.

• فحص نظام الرقابة الداخلية .

• مراحعة العمليات.

• مراجعة الكفاءة والفعالية فى الأداء.

• مراجعة الجودة.

• معايير الأداء المهنى للمراجعة الداخلية.

• تنفيذ عملية المراجعة الداخلية.

الوحدة الثالثة :

استراتيجيات فحص وتقييم هيكل نظم الرقابة الداخلية فى المؤسسات

• التطور الحديث فى مفهوم الرقابة الداخلية.

• هيكل نظام الرقابة الداخلية الحديث.

• معايير فعالية هيكل الرقابة الداخلية وفق قانون ساربينز- اوكسلى

• دور إدارة المراجعة الداخلية فى منظومة الرقابة الداخلية الحديثة.

• الفحص المبدئى للرقابة الداخلية

• اختبارات المراجعة لفحص نظام الرقابة الداخلية

• معايير فحص و تقييم فعالية الرقابة الداخلية

• إجراءات ومراحل تقييم الرقابة الداخلية.

• مناهج إعداد تقرير الإدارة عن فعالية الرقابة الداخلية.

الوحدة الرابعة :

استراتيجيات تصميم وتقييم نظم الضبط الداخلي للعمليات:

• أهداف نظم الضبط الداخلي وعلاقتها بمنع واكتشاف الغش والخطأ

• مقومات نظام الضبط الداخلي

• نظام الضبط الداخلي للعمليات النقدية والصندوق)متحصلات ومدفوعات(

• نظام الضبط الداخلي للمشتريات والمخازن

• نظام الضبط الداخلي للأجور والمرتبات

• نظام الضبط الداخلي للعهد والأمانات

• نظام الضبط الداخلي للإيرادات والمصروفات

الوحدة الخامسة :

إدارة وتقييم مخاطر المراجعة

• بيعة وأنواع المخاطر.

• تصنيفات المخاطر.

• المخاطر الملازمة .Inherent Risk

• المخاطر الرقابية  .Control Risk

• مخاطر الاكتشاف .Detection Risk

• دراسة مخاطر المراجعة وتقييمها وفق معايير المراجعة الامريكية والبريطانية والدولية

• دور التدقيق الداخلى فى إدارة المخاطر

• نظام الرقابة الداخلية وإدارة المخاطر

• دور نظام الضبط الداخلى فى إدارة المخاطر