كشـــف ومعالجـــــة مخاطـر التزويـــر فى الاقــرارات الماليــــة

وصف البرنامج

في هذا البرنامج ؛ سوف تكتشف خلالها أنه غالباً ما يتم تزوير الميزانية العمومية وحساب الأرباح والخسائر. وسيتم التركيز على تطبيق معايير  المراجعة المتفق عليها في مراجعاتك، مع تركيز خاص على بيان معايير المراجعة 82 ، اعتبارات التزوير في مراجعة الميزانية. سوف تتدرب  على تحديد وتوثيق عوامل مخاطرة التزوير، وكيفية استخدام بيانات وأساليب التحليل لمعالجة هذه المخاطر.

خصائص البرنامج

• لم يسبق أبداً أن وقع المراجعون تحت هذا الضغط الهائل لتدقيق صحة التقارير المالية

• إن معايير المراجعة تضاعف مسؤولية مهنة المراجعة فيما يتعلق باكتشاف النتائج المالية المزيفة والإبلاغ عنها.

• هذا البرنامج ، سوف تكتشف عملية تزوير الميزانية العمومية وحساب الأرباح والخسائر. سوف تركز على تطبيق معايير المراجعة المتفق عليها

• في مراجعاتك؛ مع تركيز خاص على بيان معايير المراجعة 82 ، اعتبارات التزوير في مراجعة الميزانية.

تخطيط مراجعة التزوير المالي

• Š Š الأنواع الرئيسية لخطط التزوير الشائعة وخطورتها

• Š Š مثلث التزوير: الضغط ، والترشيد ، والفرصة

• Š Š صفات الأفراد الذين يرتكبون التزوير

• Š Š عنصر الإخفاء عند ارتكاب جريمة التزوير

• Š Š تخطيط خطوات المراجعة لاكتشاف التزوير

• Š Š استخدام نظرية الرقابة لوضع ضوابط منع التزوير

• Š Š لماذا تفشل الضوابط الداخلية

معايير المراجعة المتفق عليها: تطبيق القواعد الصحيحة

• Š Š المعايير العامة

• Š Š معايير التبليغ

• Š Š بيان معايير المراجعة 54 ، التصرفات غير القانونية

• Š Š بيان معايير المراجعة 82 ، اعتبارات التزوير في مراجعة الميزانية

• Š Š بيان معايير المراجعة 85 ، بيان الإدارة

• Š Š بيان معايير المراجعة 96 ، توثيق المراجعة

• Š Š بيان معايير المراجعة حول التزوير

• Š Š مقارنة بيان معايير المراجعة 82 مع بيان معايير المراجعة الجديد

• Š Š الحصول على المعلومات اللازمة لاكتشاف التزوير

• Š Š الاستخدام المعين للبيانات التحليلية: ربط المعلومات التي تم جمعها مع

• البيانات التحليلية ، مقارنة التحليل العالي مع تحليل الحساب/الخطة ،

• تحديد خطط الاختلاس

• Š Š تحديد عوامل المخاطرة المتعلقة بالتزوير المادي للبيانات المالية:

• متطلبات بيان معايير المراجعة

• Š Š أساليب معالجة تقييم مخاطر التزوير

• Š Š تقييم نتائج المراجعة

• Š Š إبلاغ الإدارة بالتزوير

• Š Š توثيق اعتبارات المراجع المتعلقة بالتزوير: تحديث بيان معايير المراجعة 96

تزوير التقارير المالية

• Šكيفية استخدام محاسبة التسوية ومبادئ المحاسبة المتفق عليها لإدارة الأرباح

• Šالأمور المتعلقة بقياس ، وتقييم ، وتصنيف ، ومطابقة الأمور   المحاسبية

• Šاتفاقيات المقارنة ، والمطابقة ، والموضوعية ، والمحافظة ، والإفشاء الكامل

خطط تزوير الدخل

• Šالمعرفة المبكرة بالدخل عن طريق توقيت الشحنات وتحويلات سندات الملكية

• Šمعاملات المبيعات المزورة التي تتضمن عملاء وهميين

• Šالأمور المتعلقة بالإرجاع غير المشروط للبضائع مع الموزعين

• Šمشاكل الخصومات: من مرتجعات المبيعات إلى الضمانات

خطط تزوير المصروفات

• Šرسملة المصروفات غير الصحيحة

• Šتأجيل المصروفات الحالية

• Šتسجيل المصروفات غير التشغيلية

• خطط تزوير المخزون

• Šالمخزون الفعلي

• Šالمخزون الوهمي

• Šخطط البضاعة المشحونة

• Šلعبة غطاء الأماكن المتعددة

خطط تزوير صندوق النقدية

• Šطرح شيكات بدون رصيد

• Šحسابات الشيكات غير المسجلة

خطط تزوير الأصول الأخرى

• Šحسابات العملاء

• Šحسابات تأجيل النفقات

خطط تزوير المطلوبات

• Šمطلوبات التشغيل غير المسجلة

• Šمطلوبات الطوارئ

خطط تزوير الإفشاء غير المناسبة أو غير المكتملة

• Šخطط الطرف ذو العلاقة

• Šالتغيرات الاقتصادية في الشركة

• Šإقرار الدخل

خطط التزوير الأخرى

• Šتقديرات الإدارة: المعايير والأسلوب

• Šالمعالجة غير الصحيحة للعمليات غير المتكررة

• Šعمليات التزوير التجارية المعقدة

خطط سوء استخدام الأصول

• Šتزوير دورة الشراء

• Šالمشتريات المستترة

• Šتزوير الدفعات النقدية/الديون مستحقة الدفع

• Šالفوترة المزيفة

• Šالبائع الوهمي

• Šالوثائق الوهمية

• Šتزوير كشف الرواتب

• Šالموظفون الوهميون

• Šالموظفون المزيفون الآخرون

• Šالتزوير في مكتب الرواتب

• Šساعات العمل المبالغ فيها

• Šتزوير سرقة الأصول

• Šسرقة المخزون

• Šتزوير البائع

• Šالأصول الثابتة

• Šخطط سوء الاستخدام الأخرى