مراجعــة البيانات الماليـة ونظام الرقابة الداخليـة

أهداف البرنامج:

• يهدف هذا البرنامج إلى التعريف بالجوانب الأساسية لنشاط التدقيق الداخلي والرقابة المالية الداخلية والإجراءات التفصيلية لتطبيقاتها. ولذلك فإن البرنامج يتضمن توضيحا لإجراءات التدقيق في عناصر الموجودات والمطلوبات، ثم يتم التعرض إلى المشاكل العملية التي تواجه هذا المفهوم في الواقع العملي.

• وسيتم التعرف على دور لجان التدقيق في دعم فاعلية الرقابة الداخلية وزيادة استقلالية وظيفة التدقيق الداخلي بالشركة، وتنمية مهارات أجهزة الرقابة الداخلية والمدققين الداخليين وذلك بالتعرف على معايير التدقيق المقبولة عموماGAAS ، وأهمية المعايير المهنية للتدقيق، وتحديد مسؤولية المدقق ومفهوم الرقابة الداخلية وأهدافها ومكوناتها ومحدداتها، وتخطيط وتوثيق التدقيق، ونظم الضبط الداخلي في الشركات في ضوء معايير التدقيق الدولية.

المحتويات الرئيسية

اليوم الأول:

مفهوم التدقيق الداخلي والرقابة الداخلية:

• التدقيق الداخلي.

• التدقيق الداخلي.

• التدقيق الداخلي، التخطيط، برمجة مهمة التدقيق.

• التمهيد، مرحلة البرمجة، مرحلة العمل الميداني، مرحلة وضع التقرير.

• النسبية وخطر التدقيق.

اليوم الثاني :

الاتجاهات الحديثة في المراجعة والرقابة الداخلية

• الحديثة في الرقابة الداخلية

• بيئة الرقابة الداخلية .

• بناء نظام الرقابة الداخلية.

• الحديثة في الرقابة الداخلية.

• وأساليب تقييم نظم الرقابة الداخلية.

اليوم الثالث :

أساليب المراجعة الداخلية

• الإثبات في المراجعة الداخلية

• الحصول على أدلة الإثبات

• الواجب توافرها في أدلة الإثبات

• تنفيذ عملية المراجعة.

• الرقابة الداخلية على العمليات وإجراءات المراجعة الخاصة بها.

• الرقابة الداخلية لعمليات المصروفات والإيرادات وإجراءات مراجعتها.

• الرقابة الداخلية لعمليات الأصول والخصوم.

اليوم الرابع:

تقارير المراجعة والرقابة الداخلية

• إصدار التقارير وفقاً لمعايير التدقيق الدولية.

• تقرير مدقق الحسابات النموذجي.

• تقارير مدققي الحسابات المعدلة مع أمثلة وتوضيحات.

• حالات عدم التأكيد على تقرير المدقق.

• التغيرات المحاسبية على تقارير التدقيق.

• المدقق في حالة البيانات المالية الموحدة/ المجمعة.

• التدقيق في حالات خاصة.

• حول عمليات التدقيق ذات الأغراض الخاصة.

• حول الخدمات المتعلقة بالتدقيق.

• حول الأرقام المقارنة.

• حول نقاط الضعف في أنظمة الرقابة الداخلية.

اليوم الخامس :

استخدام معايير التدقيق الدولية في مراجعة القوائم المالية

• العامة للتدقيق.

• التدقيق الداخلي الأمريكية .IIA

• الاستقلالية، معيار المؤهلات والمهارات، معيار العناية المهنية اللازمة.

• العمل الميداني، معيار التخطيط.

• دراسة وتقييم أنظمة الرقابة الداخلية.

• قرائن التدقيق.

• عملية