أهداف ومهام الإدارة العامة للمراجعة الداخلية

الأهداف العامة:

• حددت اللائحة الموحدة لوحدات المراجعة الداخلية في الأجهزة الحكومية والمؤسسات العامة الصادرة بقرار مجلس الوزراء رقم ّ(129) في 6/4/1428هـ أهداف الإدارة العامة للمراجعة الداخلية

• فقد نصت المادة الثانية منها على :

• ... وتتولى الوحدة أعمال المراجعة الداخلية بها عن طريق ممارسة الاختصاصات المخولة لها بمقتضى أحكام هذه اللائحة، وذلك لتحقيق الأهداف التالية:

• حماية الأموال والممتلكات العامة، والحد من وقوع الغش والأخطاء، واكتشافها فور وقوعها.

• ضمان دقة البيانات المالية والسجلات المحاسبية واكتمالها.

• ضمان فاعلية العمليات الإدارية والمالية وكفايتها بما يؤدي إلى الاستغلال الأمثل للموارد المتاحة.

• تحقيق التقيد بالأنظمة والتعليمات والسياسات والخطط الملزمة للجهة، لتحقيق أهدافها بكفاية وبطريقة منتظمة.

• سلامة أنظمة الرقابة الداخلية وفاعليتها.

المهام:

• كما حددت اللائحة الموحدة لوحدات المراجعة الداخلية في الأجهزة الحكومية والمؤسسات العامة مهام واختصاصات الإدارة العامة للمراجعة الداخلية فقد نصت المادة العاشرة منها على:

• مع عدم الإخلال بأنواع المراجعة الأخرى المقررة نظاماً، تختص الوحدة بما يلي:

• تقويم أنظمة الرقابة الداخلية، بما في ذلك النظام المحاسبي، للتحقق من سلامتها وملائمتها، وتحديد أوجه القصور فيها إن وجدت، واقتراح الوسائل والإجراءات اللازمة لعلاجها بما يكفل حماية أموال الجهة وممتلكاتها من

• الاختلاس أو الضياع أو التلاعب و نحو ذلك.

• التأكد من التزام الجهة بالأنظمة و اللوائح والتعليمات والإجراءات المالية، والتحقق من كفايتها وملائمتها.

• تقويم مدى كفاية الخطة التنظيمية للجهة من حيث وضوح السلطات والمسؤوليات وفصل الاختصاصات المتعارضة وغير ذلك من الجوانب التنظيمية.

• تقويم مستوى إنجاز الجهة لأهدافها الموضوعة، وتحليل أسباب الاختلاف إن وجد.

• تحديد مواطن سوء استخدام الجهة لمواردها المادية والبشرية، وتقديم ما يمكن الجهة من معالجتها وتلافيها مستقبلاً.

• فحص المستندات الخاصة بالمصروفات والإيرادات بعد إتمامها للتأكد من كونها صحيحة نظامية.

• فحص السجلات المحاسبية للتأكد من انتظام القيود وصحتها وسلامة التوجيه المحاسبي.

• مراجعة العقود والاتفاقيات المبرمة التي تكون الجهة طرفاً فيها للتأكد من مدى التقيد بها.

• مراجعة أعمال الصناديق وفحص دفاترها وسجلاتها ومستنداتها، والتحقق من أن الجرد قد تم وفقاً للقواعد والإجراءات المقررة.

• مراجعة أعمال المستودعات، وفحص دفاترها وسجلاتها ومستنداتها، والتحقق من أن الجرد والتقويم وأساليب التخزين قد تمت وفقاً للقواعد والإجراءات المقررة.

• مراجعة التقارير المالية والحسابات الختامية التي تعدها الجهة والتأكد من دقتها ومدى موافقتها للأنظمة واللوائح والتعليمات والسياسات التي تطبقها الجهة.

• تقديم المشورة عند بحث مشروع الموازنة التقديرية للجهة.

• قيام الوحدة بالأعمال التي يكلفها بها المسئول الأول في الجهة وذلك في مجال اختصاصاتها المشار إليها في هذه اللائحة.

المحاورالرئيسية :

• مفهوم الرقابة الداخلية في الاجهزة الحكومية.

• اجراءات عمل المراجعة الداخلية .

• تطور نشاط الرقابة الادارية.

• الصعوبات التي تعترض ادارة المتابعة.

• الروابط التي تربط ادارات المتابعة بالادارات و الاجهزة الاخرى.

• الفرق بين الوسائل التقليدية والوسائل الحديثة في الادارة و المتابعة.

• التركيز على بعض الانشطة الرقابية دون الاخرى.

• مدى اعتماد المراجع الخارجي علي المراجع الداخلي.

• الفرق بين دور المباحث الادارية و المفتشية العامة و ديوان المظالم.

• اهم عوائق الرقابة الخارجية.